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Hospitalisation, soins dentaires, médicaments : comment déduire vos frais médicaux non remboursés au Luxembourg ?
Opération, dentiste, médicaments coûteux : vos frais médicaux non remboursés peuvent être déductibles. Voici comment les déclarer et optimiser vos impôts au Luxembourg.
Une opération imprévue, des soins dentaires coûteux, ou encore des médicaments onéreux non couverts par la CNS… Ces dépenses médicales peuvent peser lourd sur votre budget. Heureusement, certaines d’entre elles peuvent être déduites dans votre déclaration d’impôt au Luxembourg, sous la catégorie des charges extraordinaires.
1. Qu’est-ce qu’une charge extraordinaire ?
Une dépense est considérée comme une charge extraordinaire lorsqu’elle :
- n’est pas remboursée (par la CNS, une assurance complémentaire ou une mutuelle),
- n’est pas volontaire (ex. : une opération médicale nécessaire),
- et dépasse votre charge normale.
Concrètement, cela signifie que l’administration fiscale examine vos revenus et applique une minimum à atteindre. Seule la partie des frais qui dépasse ce seuil peut être déductible.
2. La charge normale
La charge normale correspond au montant que l’administration fiscale estime qu’un ménage peut raisonnablement supporter sans que cela impacte son niveau de vie. Elle est calculée en fonction de plusieurs critères : la classe d’impôt, le revenu imposable ainsi que le nombre d’enfants à charge.
Concrètement, tant que vos dépenses restent dans cette limite, elles sont considérées comme faisant partie du quotidien et ne donnent donc pas droit à une déduction fiscale.
Sur taxx.lu, vous n’avez rien à calculer vous-même :
Nous déterminons automatiquement votre charge normale en fonction des données saisies, et nous l’appliquons directement lors du calcul de votre déduction pour dépenses extraordinaires.
Cela vous permet d’éviter toute erreur et de savoir immédiatement si vos dépenses dépassent ou non la limite ouvrant droit à déduction.
Tableau applicable pour déterminer la charge normale
| Revenu imposable | Classe 1 (0 enfant) | Classe 2/1a (0 enfant) | 1 enfant | 2 enfants | 3 enfants | 4 enfants | 5 enfants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Inférieur à 10.000 € | 2 % | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| 10.000 – 20.000 € | 4 % | 2 % | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| 20.000 – 30.000 € | 6 % | 4 % | 2 % | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| 30.000 – 40.000 € | 7 % | 6 % | 4 % | 2 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| 40.000 – 50.000 € | 8 % | 7 % | 5 % | 3 % | 1 % | 0 % | 0 % |
| 50.000 – 60.000 € | 9 % | 8 % | 6 % | 4 % | 2 % | 0 % | 0 % |
| Supérieur à 60.000 € | 10 % | 9 % | 7 % | 5 % | 3 % | 1 % | 0 % |
3. Quels frais médicaux peuvent être déduits ?
Parmi les dépenses les plus fréquentes, on retrouve :
- frais d’hospitalisation non remboursés,
- soins dentaires (implants, prothèses, orthodontie…),
- médicaments prescrits, mais non remboursés,
- soins spécifiques à l’étranger,
- matériel médical (fauteuil roulant, prothèses auditives…).
Les dépenses de confort ou purement esthétiques (ex. chirurgie esthétique non médicale) ne sont pas déductibles.
4. Comment les déclarer ?
- Sur taxx.lu, indiquez vos frais médicaux dans la rubrique charges extraordinaires.
- Joignez toutes les preuves de paiement : factures, relevés de remboursement CNS/assurance, prescriptions médicales.
- Plus vos justificatifs sont complets, plus vos chances de déduction augmentent.
5. Exemple concret
Un couple marié avec deux enfants a payé en 2024 :
- 8.000 € de soins dentaires,
- 2.000 € remboursés par la CNS et l’assurance privée.
- Reste à charge : 6.000 €
Après application de la charge normale par l’administration, une partie de ces frais sera considérée comme déductible et réduira l’impôt dû.
Si la charge normale est de 5.000 €, uniquement 1.000 € seront déductibles en tant que charges extraordinaires (6.000 – 5.000 = 1.000 €).
6. Bon à savoir
- Si l’administration fiscale refuse vos dépenses, vous pouvez introduire une demande de révision en envoyant une lettre motivée avec les justificatifs.
- Certains frais réguliers (comme une mutuelle) ne sont pas considérés comme extraordinaires, mais peuvent entrer dans la catégorie dépenses spéciales.
En résumé : vos frais médicaux non remboursés peuvent alléger votre impôt, mais seulement s’ils dépassent un certain seuil et si vous fournissez toutes les preuves nécessaires.
