Dernière actualisation le 21 January 2022
Comment les dividendes perçus sont-ils imposés ?
Les dividendes sont exonérés à hauteur de 50 % s’ils sont distribués par une société de capitaux (de type SA, SARL, etc.) pleinement imposable située :
au Luxembourg ou ;
dans un pays membre de l’Union européenne ou ;
dans un pays ayant conclu avec le Luxembourg une convention tendant à éviter les doubles impositions.
Vous devez également compléter le modèle 180 lorsque vous percevez des dividendes distribués par des sociétés luxembourgeoises ou étrangères situées dans un pays avec lequel le Luxembourg a conclu une convention tendant à éviter les doubles impositions.
Vous bénéficiez d’une tranche exonérée de 1.500 euros par an s’appliquant à tous les revenus de capitaux mobiliers (intérêts et dividendes imposables) perçus durant l’année.
au Luxembourg ou ;
dans un pays membre de l’Union européenne ou ;
dans un pays ayant conclu avec le Luxembourg une convention tendant à éviter les doubles impositions.
Vous devez également compléter le modèle 180 lorsque vous percevez des dividendes distribués par des sociétés luxembourgeoises ou étrangères situées dans un pays avec lequel le Luxembourg a conclu une convention tendant à éviter les doubles impositions.
Vous bénéficiez d’une tranche exonérée de 1.500 euros par an s’appliquant à tous les revenus de capitaux mobiliers (intérêts et dividendes imposables) perçus durant l’année.
Cas de figure:
Dividendes perçus au Luxembourg:
Remplir le formulaire 180
Indiquez sur taxx.lu la somme de la colonne 7 pour les dividendes perçus de sociétés luxembourgeoises dans le champ "produits d'actions de parts de capital, de parts bénéficiaires ou d'autres participations provenant d'organismes à caractère collectif et autres produits (montant brut - exemption de 50%)"
Dividendes perçus en Union européenne ou dans un pays ayant conclu avec le Luxembourg une convention tendant à éviter les doubles impositions:
Remplir le formulaire 180
Indiquez sur taxx.lu la somme de la colonne 7 pour les dividendes perçus dans le champ "a) produits de valeurs mobilières en provenance d'Etats avec lesquels le Grand-Duché a conclu des conventions contre les doubles impositions (montant brut - exemption de 50%)"
Dividendes perçus dans un pays avec lequel le Luxembourg n'a pas conclu une convention tendant à éviter les doubles impositions:
Indiquez sur taxx.lu la somme des dividendes perçus dans le champ "b) produits de valeurs mobilières provenant d'Etats non visés sous a) ci-dessus (montant brut)"
Dividendes perçus au Luxembourg:
Remplir le formulaire 180
Indiquez sur taxx.lu la somme de la colonne 7 pour les dividendes perçus de sociétés luxembourgeoises dans le champ "produits d'actions de parts de capital, de parts bénéficiaires ou d'autres participations provenant d'organismes à caractère collectif et autres produits (montant brut - exemption de 50%)"
Dividendes perçus en Union européenne ou dans un pays ayant conclu avec le Luxembourg une convention tendant à éviter les doubles impositions:
Remplir le formulaire 180
Indiquez sur taxx.lu la somme de la colonne 7 pour les dividendes perçus dans le champ "a) produits de valeurs mobilières en provenance d'Etats avec lesquels le Grand-Duché a conclu des conventions contre les doubles impositions (montant brut - exemption de 50%)"
Dividendes perçus dans un pays avec lequel le Luxembourg n'a pas conclu une convention tendant à éviter les doubles impositions:
Indiquez sur taxx.lu la somme des dividendes perçus dans le champ "b) produits de valeurs mobilières provenant d'Etats non visés sous a) ci-dessus (montant brut)"