Comprendre les codes du certificat de salaire luxembourgeois

Certificat de salaire luxembourgeois : décodage des principaux codes, revenus, déductions et exemptions pour mieux préparer votre déclaration d’impôt.

Chaque année, les salariés au Luxembourg reçoivent un certificat de salaire émis par leur employeur.
Ce document est essentiel : il sert de base à la déclaration d’impôt.

Problème : le certificat est truffé de codes qui ne sont pas toujours évidents à comprendre.
Voici un guide pour décoder les principaux d’entre eux.

A. Rémunérations en espèces ou en nature

Ces codes indiquent la nature des revenus que vous avez perçus :

Code	Signification
S	Salaire
P	Pension
C	Part patronale à une assurance complémentaire
PH / PP	Subvention ou bonification pour prêt hypothécaire / personnel
EIH / EIP	Économie d’intérêts sur prêt hypothécaire / personnel
RE	Rémunération extraordinaire (prime exceptionnelle, bonus non récurrent, etc.)
9	Indemnité de résiliation de contrat
10	Indemnité bénévole de licenciement
13	Cadeau anniversaire
17a	Liquidation d’une promesse de pension (loi du 08/06/1999)
20	Prime d’amélioration
RNP	Rémunération non périodique (montant versé de manière irrégulière, par exemple une prime)

B. Déductions de l’assuré

Ces codes concernent les frais et abattements qui viennent diminuer votre revenu imposable :

Code	Signification
FD	Frais de déplacement forfaitaires
FO	Frais d’obtention (frais professionnels)
DS	Dépenses spéciales
CE	Charges extraordinaires
AC	Abattement conjoint
FR	Frais de représentation
AMD	Abattement pour mobilité douce
LRCP/RCP	Régime complémentaire de pension (loi du 08/06/1999)
FDS / FFO	Forfait dépenses spéciales / forfait frais d’obtention

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C. Suppléments de salaire et exemptions fiscales

1) Suppléments de salaire

Il s’agit notamment des montants versés pour :

• Heures supplémentaires
• Travail de nuit
• Travail le dimanche et les jours fériés

Ces montants peuvent bénéficier, sous certaines conditions, d’une exonération partielle ou totale.

2) Exemptions et exonérations fiscales spécifiques

Certains montants sont totalement ou partiellement exonérés d’impôt et apparaissent avec les codes suivants :

Code	Signification
PH / PP	Subvention / bonification pour prêt hypothécaire / personnel
EIH / EIP	Économie d’intérêts sur prêt hypothécaire / personnel
2	Plans de stock-options
3	Indemnité de déménagement / prime de caisse
9	Indemnité de résiliation de contrat
10	Indemnité bénévole de licenciement
13	Cadeau anniversaire
17a	Liquidation d’une promesse de pension (loi du 08/06/1999)
20	Prime d’amélioration
AE	Autres exemptions
MAR1	Abattement marin (pourcentage du salaire brut)
MAR2	Abattement marin forfaitaire (par mois)
CDI	Exemption au titre d’une Convention de Double Imposition (principalement pour les non-résidents)
95/2	Exemption pour expatrié hautement qualifié
115/13a	Exemption sur prime participative
115/13b	Exemption sur prime impatriés

En résumé

Le certificat de salaire luxembourgeois est un document clé pour votre déclaration d’impôt.
Les codes qui y figurent permettent de détailler précisément :

• les revenus perçus,
• les déductions appliquées,
• et les exonérations éventuelles.

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