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Les déductions fiscales que les frontaliers au Luxembourg peuvent (et devraient) réclamer
Frontalier au Luxembourg ? L'assimilation fiscale vous ouvre droit à des milliers d'euros de déductions. Découvrez ce que vous pouvez déduire et comment taxx.lu vous simplifie la tâche.
Plus de 200 000 personnes traversent la frontière chaque jour pour travailler au Luxembourg. Depuis Metz, Trèves, Arlon, et partout entre les deux. Si vous en faites partie, voici ce que vous devez savoir : vous pouvez bénéficier de la plupart des mêmes déductions fiscales qu'un résident luxembourgeois.
Plans de pension privée. Primes d'assurance. Intérêts hypothécaires. Frais de garde d'enfants. Tout y passe.
Mais il y a une condition qui débloque tout cela. Et si vous ne la connaissez pas, vous pourriez laisser des milliers d'euros sur la table chaque année.
Le mot magique : l'assimilation fiscale
Par défaut, en tant que travailleur non-résident, vous ne pouvez pas bénéficier de la plupart des déductions sur votre déclaration d'impôts au Luxembourg. Vous êtes imposé sur vos seuls revenus luxembourgeois, en classe d'impôt 1, sans avantages supplémentaires.
Cela change si vous êtes éligible à l'assimilation fiscale. Concrètement, vous êtes alors considéré comme un résident luxembourgeois sur le plan fiscal. Une fois assimilé, vous accédez aux mêmes déductions que quelqu'un vivant au Luxembourg.
Pour être éligible, vous devez remplir au moins une de ces trois conditions :
- Au moins 90 % des revenus de votre ménage proviennent du Luxembourg. Pour ce calcul, les 50 premiers jours de télétravail comptent comme des jours luxembourgeois et ne jouent pas en votre défaveur.
- Votre ménage gagne moins de 13 000 € nets par an hors du Luxembourg.
- Pour les résidents belges uniquement : plus de 50 % des revenus professionnels de votre ménage sont gagnés au Luxembourg.
Ces conditions ne sont pas cumulatives. Une seule suffit. Et pour les couples mariés ou pacsés, un seul des deux partenaires doit remplir une condition pour que le ménage entier soit éligible.
Exemple concret
Chloé vit en Allemagne avec son partenaire. Chloé travaille au Luxembourg, son partenaire travaille en Allemagne. Comme 100 % des revenus de Chloé proviennent du Luxembourg, elle remplit la première condition. Tous deux peuvent être assimilés, même si les revenus de son partenaire sont entièrement allemands.
Si vous n'êtes pas éligible
Si aucune des trois conditions n'est remplie, vous ne pourrez pas bénéficier de déductions comme les assurances, les intérêts d'emprunt ou les cotisations de pension. Vous serez imposé en classe 1, sur vos seuls revenus luxembourgeois. Cela vaut la peine de vérifier attentivement, car la différence peut être significative.
Que pouvez-vous déduire concrètement ?
Une fois assimilé, vous débloquez les mêmes déductions qu'un résident. Voici ce que cela signifie en pratique.
Plan de pension privée (art. 111bis)
Jusqu'à 4 500 € par contribuable et par an (depuis janvier 2026). C'est l'une des plus grandes déductions disponibles. À un taux marginal de 35 %, cela représente 1 575 € qui reviennent dans votre poche. Pour un couple, doublez ce montant.
Primes d'assurance
Assurance auto (partie responsabilité civile), assurance habitation (partie responsabilité civile), assurance maladie complémentaire, assurance vie : déductibles jusqu'à un plafond combiné de 672 € par personne dans le ménage. Oui, même si ces polices sont souscrites auprès d'assureurs dans votre pays de résidence.
Intérêts hypothécaires sur votre résidence principale
Vous pouvez déduire les intérêts de votre prêt hypothécaire, même si votre logement se trouve en France, en Belgique ou en Allemagne. Les plafonds dépendent de la date de disponibilité du bien :
| Date de disponibilité | Plafond déductible par personne et par an |
|---|---|
| Après le 31/12/2023 | Déduction intégrale (pas de plafond) |
| Entre le 01/01/2020 et le 31/12/2023 | 4 000 € |
| Entre le 01/01/2015 et le 31/12/2019 | 3 000 € |
| Avant le 01/01/2015 | 2 000 € |
Une différence importante pour les frontaliers : si votre bien est à l'étranger, la déduction ajuste votre taux d'imposition global plutôt que de réduire directement votre revenu imposable. Le résultat reste une facture fiscale plus basse, mais le mécanisme est légèrement différent de celui d'un bien situé au Luxembourg.
Plans d'épargne-logement
Les cotisations à un plan d'épargne-logement éligible sont déductibles jusqu'à 672 € par membre du ménage, ou 1 344 € si le plus jeune contribuable a moins de 40 ans.
Intérêts sur prêts personnels
Prêts étudiants, prêts auto, crédits à la consommation : déductibles jusqu'à 672 € par personne dans le ménage.
Garde d'enfants et aide ménagère
Frais de crèche, garderie périscolaire, ou employé de maison déclaré : déductibles jusqu'à 5 400 € par an.
Dons
Dons à des organismes reconnus d'utilité publique, avec un minimum de 120 € par an.
Charges extraordinaires
Frais médicaux non remboursés, frais dentaires, frais de divorce, régimes sur prescription : déductibles s'ils dépassent un seuil lié à vos revenus et votre situation familiale.
taxx.lu vous affiche le seuil
Vous ne savez pas si vos charges extraordinaires sont éligibles ? taxx.lu calcule et affiche le seuil de la charge normale directement dans cette section de votre déclaration, en fonction de vos revenus, de votre classe d'impôt et de votre ménage. Vous voyez immédiatement si vos dépenses dépassent le seuil.
N'oubliez pas : vous devez déclarer vos revenus mondiaux
Voici la contrepartie. Dès que vous optez pour l'assimilation, vous devez déclarer l'ensemble de vos revenus, tant luxembourgeois qu'étrangers. Le salaire étranger de votre partenaire, les revenus locatifs dans votre pays de résidence, les pensions : tout figure sur la déclaration.
Mais pas de panique. Vos revenus étrangers ne sont pas imposés au Luxembourg. Ils servent uniquement à calculer votre taux d'imposition global. Ce taux est ensuite appliqué exclusivement à vos revenus luxembourgeois.
Comment ça marche
L'administration additionne vos revenus luxembourgeois et étrangers, calcule un taux d'imposition global, puis applique ce taux uniquement à la partie luxembourgeoise. Les revenus étrangers restent exonérés. Le résultat est généralement très favorable, surtout si la majorité de vos revenus provient du Luxembourg.
Télétravail : attention aux seuils
Si vous travaillez depuis chez vous, cela peut affecter à la fois votre éligibilité à l'assimilation et l'imposition de votre salaire. Voici ce que vous devez savoir.
Pour l'assimilation, les 50 premiers jours de télétravail sont considérés comme si vous aviez travaillé au Luxembourg. Ils ne comptent pas contre le seuil de 90 %. Même si vous télétravaillez régulièrement, vous pouvez donc toujours être éligible.
Pour l'imposition, les seuils varient selon le pays :
| Pays de résidence | Jours de télétravail max avant impact fiscal |
|---|---|
| France | 34 jours |
| Belgique | 34 jours |
| Allemagne | 34 jours |
Si vous dépassez ces seuils, le salaire correspondant aux jours excédentaires peut devenir imposable dans votre pays de résidence plutôt qu'au Luxembourg.
Comptabilisez vos jours de télétravail
Le nombre de jours compte. Si vous dépassez le seuil, une partie de votre salaire pourrait être imposée dans votre pays de résidence. Tenez un registre et vérifiez avec votre employeur.
Frontaliers mariés : le taux forfaitaire et le formulaire 166
Si vous êtes marié et que vous travaillez tous les deux (ou que l'un travaille au Luxembourg et l'autre à l'étranger), il y a quelques points supplémentaires à considérer.
Les non-résidents mariés n'obtiennent pas directement la classe d'impôt 2. À la place, vous bénéficiez d'un taux forfaitaire, qui est l'équivalent de la classe 2 appliqué à la source. Votre employeur utilise ce taux pour retenir l'impôt sur votre salaire chaque mois.
Le piège ? Ce taux n'est pas toujours mis à jour automatiquement. Si l'un de vous obtient une augmentation, change d'emploi ou commence à gagner davantage, le taux peut devenir trop bas. Résultat : une mauvaise surprise en fin d'année quand vous devez la différence.
Le formulaire 166 permet de corriger cela. C'est un formulaire qui vous permet de demander un ajustement de votre taux de retenue forfaitaire. Vous le soumettez à l'ACD avec vos 3 dernières fiches de paie (pour les deux conjoints), et l'administration recalcule votre taux en fonction de vos revenus actuels et de vos déductions disponibles.
taxx.lu s'occupe du formulaire 166 pour vous
Le formulaire 166 est disponible en tant que service annexe sur taxx.lu (59 €). La plateforme remplit les données financières, vérifie vos conditions d'assimilation et génère le formulaire prêt à signer et envoyer. Pas besoin de vous battre avec la paperasse.
Et si l'assimilation ne joue pas en votre faveur ?
Dans certains cas, opter pour l'assimilation pourrait ne pas être la meilleure option. Si votre partenaire gagne nettement plus à l'étranger que vous au Luxembourg, déclarer ces revenus mondiaux pourrait faire monter votre taux d'imposition plutôt que le faire baisser.
C'est généralement le cas lorsque les revenus étrangers sont bien supérieurs aux revenus luxembourgeois. Dans ces situations, il peut être plus avantageux de rester en classe d'impôt 1 sans assimilation et de renoncer aux déductions.
Exemple
Charlotte vit en France et travaille au Luxembourg avec un salaire de 40 000 €. Son partenaire Arnaud travaille en France et gagne 80 000 €. S'ils optent pour l'assimilation et l'imposition collective, les revenus d'Arnaud augmenteraient considérablement leur taux d'imposition global. Dans ce cas, il vaut mieux que Charlotte reste en classe 1 sans assimilation.
La bonne nouvelle, c'est que ce n'est pas un choix aveugle. Vous pouvez simuler les deux scénarios sur taxx.lu avant de vous engager, et voir quelle option vous donne le meilleur résultat.
Comment taxx.lu aide les frontaliers
Les situations fiscales transfrontalières, c'est exactement là que taxx.lu brille.
Vérification automatique de l'assimilation. Vous entrez vos revenus luxembourgeois et étrangers, et taxx.lu vérifie automatiquement si vous êtes éligible à l'assimilation. Si c'est le cas, la plateforme coche la bonne case sur le formulaire pour vous.
Estimation du remboursement en temps réel. Visualisez votre remboursement estimé ou le montant dû au fur et à mesure que vous remplissez votre déclaration. Comparez le résultat avec et sans assimilation pour faire le bon choix.
Opti-Score. Une fois votre déclaration terminée, l'Opti-Score vous montre où vous pourriez encore optimiser pour l'année prochaine. Vous n'avez pas maximisé votre 111bis ? Vous payez des assurances que vous ne déclarez pas ? L'Opti-Score les signale, et vous avez le reste de l'année pour agir.
Vérification de l'avis d'imposition. Si votre avis d'imposition ne correspond pas au résultat de taxx.lu, vous pouvez demander à l'équipe de le vérifier (packs Plus, Premium et Platinum). S'il y a une erreur du côté de l'administration, l'équipe préparera une lettre de recours pour vous.
Formulaire 166 en annexe. Disponible à 59 € en complément, si vous devez ajuster votre taux de retenue forfaitaire.
La déclaration 2025 est en ligne. Commencez maintenant.
Les formulaires officiels de l'ACD sont disponibles le 7 avril, mais votre déclaration 2025 est déjà prête à être remplie sur taxx.lu. Créer un compte est gratuit, et vous pouvez lancer autant de simulations que vous le souhaitez. Vous ne payez qu'au moment de télécharger le formulaire final.
Si vous êtes frontalier, la question n'est pas de savoir si vous devriez déclarer. C'est de savoir combien vous laissez filer si vous ne le faites pas.
