7. Revenus étrangers

Les revenus étrangers sont-ils taxés au Luxembourg ?

La double imposition est interdite au sein de l’Union Européenne. Cela signifie que vous ne payez pas deux fois des impôts sur les mêmes revenus, dans deux pays différents.

Conformément aux conventions fiscales de double imposition signées entre le Luxembourg et de nombreux pays, vos revenus étrangers ne sont pas imposés directement au Luxembourg.

Vous pouvez consulter la liste complète des conventions fiscales en vigueur sur le site officiel des contributions directes du Luxembourg.

En revanche, ces revenus sont pris en compte pour calculer votre taux d’imposition moyen. Ce taux est ensuite appliqué uniquement à vos revenus luxembourgeois.

Quels types de revenus étrangers déclarer ?

Même s’ils ne sont pas imposés au Luxembourg, vous devez déclarer tous vos revenus étrangers, par exemple :

• Salaires et traitements perçus à l’étranger
• Revenus de location de biens immobiliers situés à l’étranger
• Revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts) provenant de l’étranger
• Revenus professionnels indépendants ou commerciaux à l’étranger

Convertir les revenus en euros

Il est essentiel de déclarer tous les montants en euros dans votre déclaration d’impôt luxembourgeoise.

Pour l’année fiscale 2024, vous pouvez vous référer aux documents officiels de l’administration fiscale. Lors de la conversion, utilisez la colonne « Cours annuel moyen ».

Si le taux de change pour une devise étrangère n’est pas indiqué dans le document, vous pouvez utiliser le taux de change annuel moyen disponible sur Internet pour l’année fiscale concernée. Il est conseillé de joindre à votre déclaration une annexe indiquant les taux de change utilisés.

Pourquoi les revenus étrangers influencent-ils votre taux ?

Le principe est le suivant :

• Vos revenus mondiaux (Luxembourg + étranger) servent à déterminer votre taux d’imposition.
• Ce taux reflète votre capacité contributive réelle.
• Une fois ce taux calculé, il est appliqué seulement à vos revenus luxembourgeois.

Ainsi, vos revenus étrangers augmentent le taux applicable sur vos revenus luxembourgeois, mais ne sont pas imposés une seconde fois au Luxembourg.

Exemple avec revenus étrangers

Imaginons la situation suivante :

• Revenus luxembourgeois : 50.000 €
• Revenus étrangers : 30.000 €
• Total des revenus mondiaux : 80.000 €

Étape 1 : Calcul du taux d’imposition moyen

L’administration fiscale considère d’abord le revenu total (Luxembourg + étranger).

En classe d’impôt 1, pour un revenu annuel de 80.000 € en 2024, le taux d’imposition moyen est de 24,64 %.

Étape 2 : Application du taux uniquement sur les revenus luxembourgeois

Même si le taux est calculé sur 80.000 €, il s’applique uniquement aux revenus imposables au Luxembourg (ici : 50.000 €).

50.000 × 24,64 % = 12.320 €

Étape 3 : Ajout de la contribution pour l’emploi

Au montant de l’impôt ainsi obtenu, il faut encore ajouter la contribution pour le fonds pour l’emploi (7 %), qui est obligatoire.

12.320 × 1,07 = 13.182,40 €

Montant total d’impôt dû au Luxembourg : 13.182,40 €

Exemple sans revenus étrangers

Prenons maintenant la même personne, mais sans revenus étrangers :

• Revenus luxembourgeois : 50.000 €

Étape 1 : Calcul du taux d’imposition moyen

Cette fois, seuls les revenus luxembourgeois sont pris en compte.
En classe d’impôt 1, pour 50.000 € en 2024, le taux d’imposition moyen est de 16,04 %.

Étape 2 : Application du taux sur les revenus luxembourgeois

50.000 × 16,04 % = 8.020 €

Montant total d’impôt suivant barème : 8.020 €

Il faut encore ajouter la contribution pour le fonds pour l’emploi (7 %), qui est obligatoire.

8.020 × 1,07 = 8.581,40 €

Montant total d’impôt dû au Luxembourg : 8.581,40 €

Comparaison des deux situations

• Avec revenus étrangers : 13.182,40 € d’impôt
• Sans revenus étrangers : 8.581,40 € d’impôt

Les revenus étrangers ne sont pas taxés deux fois, mais ils augmentent le taux appliqué aux revenus luxembourgeois, ce qui fait grimper l’impôt final.