18. Frais de domesticité, garde d’enfants et invalidité
Vous pouvez bénéficier d’un abattement pouvant aller jusqu’à un maximum de 5.400 € par an (450 € par mois), pour certains frais liés à l’entretien de votre domicile, à la garde d’enfants, à l’assistance de personnes dépendantes.
Les dépenses éligibles se répartissent en trois catégories :
- Aide au ménage (personnel de ménage, entreprise de nettoyage…)
- Garde d’enfants (crèches, maisons relais, nourrices agréées…)
- Aide et soins pour personnes dépendantes (ex. : Hëllef Doheem, Help, CIPA...)
Aide au ménage
- Personnel de ménage : personne engagée à domicile pour le nettoyage, le repassage ou l’entretien général
- Entreprise de nettoyage : services professionnels facturés pour le ménage de la maison
Attention !
Les frais de jardinage ou d’entretien extérieur ne sont pas déductibles.
Exemple concret
Si vous engagez du personnel de ménage pour 300 € par mois pendant 12 mois, vous pourrez déduire 3.600 €.
Frais de garde d’enfants
Ces frais concernent la garde de vos enfants et sont déductibles sous certaines conditions :
- Types de garde déductibles : crèche et maison relais
Attention !
Les activités extrascolaires ne sont pas déductibles (judo, tennis, musique…) et cantine.
Exemple concret
Vous payez 350 € par mois pour une crèche agréée pour votre enfant de 3 ans. Vous pouvez déduire 4.200 € pour l’année complète.
Aide pour personnes dépendantes
Ces frais concernent l’assistance à domicile pour les personnes de votre ménage ayant besoin d’aide à cause de leur santé ou d’une dépendance :
- Frais de soins ou d’accompagnement pour les personnes dépendantes (Hëllef Doheem, Help, CIPA...)
Invalidité et infirmité
Un abattement forfaitaire en rapport direct avec l’état d’invalidité ou d’infirmité, peut être accordé aux personnes suivantes :
a) les mutilés de guerre
b) les accidentés du travail
c) les personnes physiquement handicapées autres que celles visées sous a) et b) et les personnes mentalement handicapées, à condition que le dommage corporel ou mental subsiste pendant une durée prévisible d’au moins un an
d) les personnes souffrant d’une maladie reconnue comme maladie professionnelle
f) les personnes dont la vision centrale est nulle ou inférieure à 1/20 de la normale
e) les personnes dans un état d’impotence tel qu’elles ne peuvent subsister sans l’assistance et les soins d’autrui
Pour les personnes visées sous a) à d), le montant de l’abattement forfaitaire est fixé en fonction du taux de réduction de la capacité de travail :
| Taux de réduction de la capacité de travail | Abattement forfaitaire annuel (€) |
|---|---|
| 25 % à 35 % | 150 € |
| 35 % à 45 % | 225 € |
| 45 % à 55 % | 375 € |
| 55 % à 65 % | 450 € |
| 65 % à 75 % | 525 € |
| 75 % à 85 % | 585 € |
| 85 % à 95 % | 645 € |
| 95 % à 100 % | 735 € |
Le taux de réduction de la capacité de travail doit obligatoirement être mentionné sur un certificat médical à joindre à la déclaration pour l’impôt.
Pour les personnes visées sous e) et f), l’abattement forfaitaire est fixé à 1.455 €. Cet abattement ne peut pas être cumulé avec les abattements prévus pour les personnes visées sous a) à d.
Cependant, le contribuable peut choisir de ne pas demander l’abattement forfaitaire et d’opter pour le régime commun, c’est-à-dire la prise en compte des frais réels avec déduction de la charge normale.